項(xiàng)目時間：2013-12 - 2014-02
項(xiàng)目名稱：勝宏科技（惠州）股份有限公司IPO審計(jì)項(xiàng)目
項(xiàng)目描述：
項(xiàng)目介紹
1、作為項(xiàng)目組核心成員，擔(dān)任負(fù)責(zé)本部及子公司財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)，包括主要報(bào)表科目（收入、應(yīng)收賬款、存貨、成本以及所得稅費(fèi)用等）底稿，負(fù)責(zé)編制現(xiàn)金流量表和內(nèi)部交易合并抵消；
2、負(fù)責(zé)銷售與收款和生產(chǎn)與倉儲等主要內(nèi)控流程的訪談、記錄和內(nèi)控測試；
3、指導(dǎo)復(fù)核項(xiàng)目組其他成員的底稿；負(fù)責(zé)與客戶及其他中介機(jī)構(gòu)（券商、稅務(wù)師）進(jìn)行溝通；
4、參與編制三年一期審計(jì)報(bào)告和母公司單體審計(jì)報(bào)告，負(fù)責(zé)編制主要稅種納稅鑒證報(bào)告、內(nèi)部控制鑒證報(bào)告等。
我的職責(zé)
項(xiàng)目時間：2015-03 - 2015-08
項(xiàng)目名稱：縣級供電企業(yè)內(nèi)部管理審計(jì)調(diào)查
項(xiàng)目描述：
項(xiàng)目介紹
有8年縣級供電企業(yè)財(cái)務(wù)部主任經(jīng)歷，參加過電力企業(yè)|廠網(wǎng)分開改革相關(guān)清產(chǎn)核資，實(shí)施過執(zhí)行企業(yè)會計(jì)制度前的清產(chǎn)核資工作，全程負(fù)責(zé)電網(wǎng)建設(shè)財(cái)務(wù)決算編審工作，以組員身份參加過省公司大型審計(jì)項(xiàng)目，多次以主審身份完成了省公司安排的指令性項(xiàng)目。其中有4個項(xiàng)目獲得國家電網(wǎng)公司優(yōu)秀審計(jì)項(xiàng)目，在新疆審計(jì)發(fā)表論文兩篇，在省公司審計(jì)門戶網(wǎng)站發(fā)表經(jīng)驗(yàn)交流文章16篇，在國家電網(wǎng)公司審計(jì)門戶發(fā)表論文1篇。
我的職責(zé)
項(xiàng)目時間：2017-06 - 2017-07
項(xiàng)目名稱：某能源集團(tuán)離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)項(xiàng)目
項(xiàng)目描述：
項(xiàng)目介紹
一、審前準(zhǔn)備及培訓(xùn)
審計(jì)部項(xiàng)目經(jīng)理要組織所有參審計(jì)人員進(jìn)行審前培訓(xùn)，基本內(nèi)容為：1、學(xué)習(xí)《審計(jì)工作方案》，明確審計(jì)分工、職責(zé)和具體要求，特別要強(qiáng)調(diào)審計(jì)質(zhì)量控制和現(xiàn)場審計(jì)的紀(jì)律；2、學(xué)習(xí)相關(guān)法規(guī)、制度和專業(yè)知識；3、對審計(jì)項(xiàng)目的預(yù)分析和討論，預(yù)見可能的困難和問題，拿出指導(dǎo)性、對策性措施。
二、項(xiàng)目工作管理
與委托單位、與被審計(jì)單位溝通聯(lián)絡(luò)，商榷資料準(zhǔn)備、進(jìn)點(diǎn)時間、審計(jì)保障等事宜，下發(fā)審計(jì)通知和審計(jì)資料清單。本項(xiàng)目審計(jì)組成員分工：項(xiàng)目總負(fù)責(zé)小組、三個審計(jì)分組，各小組3人，其中負(fù)責(zé)人為注冊會計(jì)師。項(xiàng)目總負(fù)責(zé)小組負(fù)責(zé)集團(tuán)總部機(jī)關(guān)和集團(tuán)，三個審計(jì)分組各負(fù)責(zé)2家子公司。審計(jì)現(xiàn)場外勤時間為2017.6.12-2017.7.18，各審計(jì)分組每周向總部負(fù)責(zé)組上報(bào)審計(jì)周報(bào)。審計(jì)周報(bào)內(nèi)容為：（1）審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)展與執(zhí)行情況，（2）審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)展與執(zhí)行情況，（3）本周審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題及審計(jì)處理建議，（4）下周審計(jì)計(jì)劃、主要工作任務(wù)，（5）被審計(jì)單位在審計(jì)過程中的配合情況及需集團(tuán)公司協(xié)調(diào)處理事項(xiàng)。
審計(jì)小組長為審計(jì)質(zhì)量控制第一責(zé)任人，全過程、全時段地予以把控。審計(jì)工作底稿由主審和組長復(fù)審。審計(jì)中，對審計(jì)出的問題要依據(jù)充分、定性準(zhǔn)確、措詞恰當(dāng)、語言清晰而精煉。項(xiàng)目總部匯總審計(jì)底稿，并與被審計(jì)單位進(jìn)行溝通，形成審計(jì)報(bào)告主要內(nèi)容具體如下 ：
（一）重大經(jīng)濟(jì)決策制定和執(zhí)行情況
1、存在部分大額資金的使用未執(zhí)行“三重一大”制度
2、該能源公司的燃?xì)馓卦S經(jīng)營權(quán)的經(jīng)營區(qū)域劃分和大客戶燃?xì)饨Y(jié)算價格重大事項(xiàng)未執(zhí)行“三重一大”制度。
（二）內(nèi)部控制制度的建立和執(zhí)行情況
1、物資采購和存貨管理
該單位存在分拆物資采購合同，規(guī)避招標(biāo)采購儀器材料1,281.26萬元；存貨存在賬實(shí)不符，多確認(rèn)營業(yè)成本。
2、工程項(xiàng)目管理
該單位存在分拆工程項(xiàng)目合同，規(guī)避招標(biāo)工程項(xiàng)目金額為2,683.17萬元；部分工程項(xiàng)目施工管理，未引入監(jiān)理機(jī)制 、工程完工未辦理工程結(jié)算審計(jì)，金額為1,210.71萬元。
3、招標(biāo)管理
存在部分項(xiàng)目投標(biāo)人相互串通投標(biāo)，該項(xiàng)目未重新招標(biāo)；投標(biāo)文件不合規(guī)、弄虛作假，招標(biāo)無效，未重新招標(biāo)；投標(biāo)人少于3人，未重新招標(biāo)。
（三）資產(chǎn)管理、使用及質(zhì)量變動情況
1、固定資產(chǎn)賬實(shí)不符，存在盤虧固定資產(chǎn)61.57萬元；
2、存在長期掛賬，無法收回的應(yīng)收賬款金額為240.52萬元，未全額計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。
（四）財(cái)務(wù)收支的真實(shí)、合法及效益情況
1、職工食堂單獨(dú)核算財(cái)務(wù)收支，未納入財(cái)務(wù)核算系統(tǒng)，形成帳外資金；
2、存在部分應(yīng)收款項(xiàng)未掛賬，少確認(rèn)應(yīng)收賬款；
3、存在部分多估在建工程完工進(jìn)度，多確認(rèn)在建工程，金額為1,292.12萬元；
4、多估維搶修工程完工進(jìn)度，多確認(rèn)維修費(fèi)用，金額為1,632.69萬元；
5、少確認(rèn)應(yīng)付職工薪酬117.52萬元，少繳納個人所得稅11.36萬元。
我的職責(zé)
擔(dān)任離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)項(xiàng)目經(jīng)理，項(xiàng)目總負(fù)責(zé)人，負(fù)責(zé)該能源集團(tuán)離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)項(xiàng)目管理；對該項(xiàng)審計(jì)工作審前培訓(xùn)、審計(jì)工作進(jìn)度、審計(jì)底稿、審計(jì)報(bào)告質(zhì)量進(jìn)行控制與管理，就審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題與被審計(jì)單位及委托方進(jìn)行溝通、協(xié)調(diào)與處理相關(guān)事宜。該項(xiàng)目按照客戶的要求完成，并獲得好評。
項(xiàng)目時間：2016-05 - 2016-12
項(xiàng)目名稱：已完工的在建工程審計(jì)項(xiàng)目
項(xiàng)目描述：
項(xiàng)目介紹
1、項(xiàng)目描述：巨額已完工在建工程（專用設(shè)備，屬于各公司公共設(shè)備）長期未結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)。怡豐能源甲公司（本審計(jì)項(xiàng)目的主體公司）賬上“在建工程-工程款結(jié)算-專用設(shè)備”科目余額達(dá)12900萬元，系2013年底前的已完工公共設(shè)施工程項(xiàng)目，2013年底已達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，其中一屬于應(yīng)分配給九豐能源甲公司有6500萬元、九豐能源乙公司6100萬元、九豐能源丙公司300萬元。因部分相關(guān)手續(xù)等未辦好，一直未向九豐能源乙公司、九豐九豐能源丙公司辦理資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、交接手續(xù)，未結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)。其他配套的固定資產(chǎn)項(xiàng)目已明確各公司份額，已經(jīng)在三個公司全部轉(zhuǎn)入了固定資產(chǎn)，只對公共設(shè)施因權(quán)屬等原因還未分配。
我們審計(jì)認(rèn)為因資產(chǎn)在2013年底就已達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，即使手續(xù)方面有不完善，按制度也可將在建工程暫估轉(zhuǎn)賬記入固定資產(chǎn)，三個公司可合理合法計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，以15年的使用年限計(jì)算（15年后的殘值率按5%計(jì)算），每年可計(jì)提折舊約817萬元。同時九豐能源甲公司、九豐九豐能源乙公司、九豐能源丙公司近幾年賬上有利潤，計(jì)提折舊的好處可直接減少利潤，每年可合法地少交企業(yè)所得稅（按利潤凈額的25%）204萬元，三年合計(jì)可少交612萬元企業(yè)所得稅。
以上未及時將已完工在建工程轉(zhuǎn)作固定資產(chǎn)的行為，與財(cái)政部頒發(fā)的《企業(yè)會計(jì)制度》第三十三條“所建造的固定資產(chǎn)已達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，但尚未辦理竣工決算的，應(yīng)當(dāng)自達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)之日起，根據(jù)工程預(yù)算、造價或者工程實(shí)際成本等，按估計(jì)的價值轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)，并按本制度關(guān)于計(jì)提固定資產(chǎn)折舊的規(guī)定，計(jì)提固定資產(chǎn)的折舊。待辦理了竣工決算手續(xù)后再作調(diào)整?！钡囊?guī)定不符。
2、項(xiàng)目業(yè)績：審計(jì)后，三公司將在建工程轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)共12900萬元，三個公司可合理合法計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，以15年的使用年限計(jì)算（15年后的殘值率按5%計(jì)算），每年可計(jì)提折舊約817萬元。同時九豐能源甲公司、九豐九豐能源乙公司、九豐能源丙公司近幾年賬上有利潤，計(jì)提折舊的好處可直接減少利潤817萬元，每年可合法地少交企業(yè)所得稅（按利潤凈額的25%）204萬元，三年可減少企業(yè)所得稅612萬元。對原2014年、2015年、2016年未計(jì)提的固定資產(chǎn)折舊全部要補(bǔ)提。同時此要及時報(bào)告當(dāng)?shù)囟悇?wù)局，溝通好有關(guān)事項(xiàng)。
我的職責(zé)
負(fù)責(zé)下達(dá)審計(jì)通知，擬定審計(jì)實(shí)施方案，實(shí)施現(xiàn)場審計(jì)取證，溝通審計(jì)發(fā)現(xiàn)，編制審計(jì)工作底稿，適用相關(guān)財(cái)經(jīng)法律法規(guī)，編制征求意見審計(jì)報(bào)告并征求意見，出具審計(jì)報(bào)告。要求公司按審計(jì)報(bào)告要求調(diào)整賬務(wù)，增加固定資產(chǎn)，補(bǔ)提固定資產(chǎn)折舊，減少利潤總額，從而為企業(yè)減少企業(yè)所得稅。
